سه روش برای تهیه صورت مغایرت بانکی وجود دارد :
1) روش مبنا قرار دادن مانده صورتحساب بانک
2) روش مبنا قرار دادن مانده دفاتر شرکت
3) روش مبنا قرار دادن مانده وافعی
🔹1) روش مبنا قرار دادن مانده صورتحساب بانک :
( با انجام تعدیلاتی از مانده بانک طبق دفاتر شرکت به مانده بانک طبق صورتحساب بانک می رسیم)
مانده طبق دفاتر شرکت **
اضافه میشود :
مواردی که به مانده شرکت اضافه میشود **
(واریزی دیگران )
مواردی که از مانده بانک کم میشود **
(چک های معوق)
کسر میشود :
مواردی که از مانده شرکت کم میشود (*)
(اسناد تنزیلی / چک لاوصول /کارمزد بانکی)
مواردی که به مانده بانک اضافه میشود (*)
(وجوه بین راهی)
------------------
مانده طبق صورتحساب بانک **
🔹2) روش مبنا قرار دادن مانده بانک طبق دفاتر شرکت
( با انجام تعدیلاتی از مانده بانک طبق صورتحساب بانک به مانده بانک طبق دفاتر شرکت می رسیم)
مانده طبق صورتحساب بانک **
اضافه میشود :
مواردی که به مانده بانک اضافه میشود **
(وجوه بین راهی)
مواردی که از مانده شرکت کم میشود **
(اسناد تنزیلی / چک لاوصول /کارمزد بانکی)
کسر میشود :
مواردی که از مانده بانک کم میشود (*)
(چک های معوق)
مواردی که به مانده شرکت اضافه میشود (*)
(واریزی دیگران)
—------------—
مانده طبق دفاتر شرکت **
🔹روش مبنا قرار دادن مانده واقعی
(از مانده بانک طبق دفاتر و طبق صورتحساب بانک ، مانده واقعی به دست می آید)
مانده طبق دفاتر شرکت ** مانده طبق صورتحساب بانک **
اضافه میشود : اضافه میشود :
واریزی دیگران * وجوه بین راهی *
کسر میشود : کسر میشود :
اسناد تنزیلی (*) چک های معوق (*)
چک لاوصول (*)
کارمزد بانکی (*)
—------— —------—
مانده واقعی ** مانده واقعی **
📌در ضمن اشتباه حسابدار مربوط به هر موضوعی با توجه به مغایرتی که در مانده حساب ها به وجود آورده اضافه یا کسر می شود .