نکات اصول حسابداری 2: فصل2
نکته1 : وجوه نقد: وجوه مربوط به واحد‌های اقتصادی که بدون هیچ‌گونه شرط و محدودیتی قابل دسترسی هستند و به عنوان اولین دارایی جاری در ترازنامه قید می‌شوند.
نکته2 : خصوصیات وجوه نقد: وسیله‌ی معامله، به سهولت قابل استفاده و در مقابل هرگونه تعهدی محدودیت ندارد.
نکته3 : حساب صندوق: مخصوص ثبت وجوه نقد است و برای دریافت‌ها و پرداخت‌های آتی نگهداری می‌شود.
نکته4 : کسر و اضافی موجودی صندوق: اختلاف بین حساب صندوق و موجودی واقعیِ شمارش شده‌ی صندوق
نکته5 : حساب تنخواه‌گردان: حساب بانک به دلیل امتیازات زیاد جانشین حساب صندوق می‌گردد؛ البته پرداخت‌های جزئی را با صدور چک انجام نمی‌دهند و در برخی موارد دریافت کنندگان وجوهِ جزئی از دیافت چک خودداری می‌کنند.
نکته6 : انواع روش‌های نگهداری حساب تنخواه‌گردان
ثابت: | در زمان وصول اسناد هزینه، حساب بانک بستانکار می‌شود. |
متغیر: | در زمان وصول اسناد هزینه، حساب تنخواه‌گردان بستانکار می‌شود. |
نکته7 : اگر تنخواه‌گردان هزینه نشده باشد، در پایان دوره‌ی مالی با حساب بانک بسته می‌شود.
نکته8 : حساب بانک: به حساب جاری اطلاق می‌شود و حساب‌های پس انداز و سپرده‌گذاری در عناوین دیگر طبقه‌بندی می‌شوند.
نکته9 : چک: نوشته‌ای که به‌موجب آن صادرکننده، وجوهی را که نزد بانک دار، کلأ یا بعضأ مسترد ی به دیگری واگذار نماید.
نکته10 : محاسن استفاده از حساب بانکی: 1- امکان اعمال کنترل در مورد دریافت‌ها و پرداخت‌ها
2- استفاده از خدمات بانکی
3- ایمن بودن وجوه نقد
4- ایجاد تسهیلات در خریدهای خارجی
5- کسب اعتبار برای مشتریان
نکته11 : حسابداری چک‌های صادره در دفاتر مالی:
نکته12 : صورت مغایرت بانکی: اختلاف بانکی دفاتر صاحب حساب و دفاتر بانک که به علت وجود اقلام باز و یا اشتباهات انجام گرفته است.
نکته13 : صورت مغایرت بانکی:
ثبت‌های اصلاحی اشتباهات:
گردآورندگان:
حسن عزیزی- زهره چوبدار